Na jaké změny daní je potřeba se od ledna připravit? (ilustrační foto) Zdroj: Profimedia.cz
S příchodem nového roku začalo platit hned několik výrazných daňových změn, které přinesl vládní konsolidační balíček, jehož cílem je snížit deficit veřejných financí. Přehled změn připravila společnost BDO.
„Vládní konsolidační balíček nejvíce zasáhne rodiny s dětmi staršími 3 let, kdy má rodič zaměstnanecký měsíční příjem mezi 40–50 tisíci korunami a druhý je doma s potomky a nedosahuje na příjem 68 000 Kč a víc,“ uvedl Zenon Folwarczny, vedoucí daňového oddělení a partner společnosti BDO s odkazem na modelové příklady. „Zde se dostáváme na úroveň až o 10,5 % vyšších odvodů. Jedná se nicméně o nejextrémnější případ, průměrný dopad na poplatníky se očekává kolem 2–5 % hrubé mzdy,“ dodal.
ČTĚTE TAKÉ: Obchodníci otáčí a zlevní. Kontrolám na možný kartel by se ale vyhnout neměli, míní experti
Sazby daně z příjmů fyzických osob
- Sazby daně z příjmů fyzických osob v České republice jsou 15 % a 23 %. Vyšší sazba daně se uplatňuje, pokud souhrnný základ přesáhne určitou hranici.
- Dosavadní hranice činila 48násobek průměrné mzdy (1 935 552 Kč pro rok 2023). letos bude činit 36násobek (1 582 812 Kč pro rok 2024).
- Pro účely zálohy na daň u zaměstnání se hranice pro aplikaci 23% sazby daně snížila ze 4násobku průměrné mzdy (161 296 Kč pro rok 2023) na 3násobek (131 901 Kč pro rok 2024).
Zvýšení sazby daně z příjmů právnických osob
- Sazba daně z příjmů právnických osob se zvýšila ze dosavadních 19 % na 21 %.
- Zvýšení sazby daně se vztahuje na všechna zdaňovací období po 1. lednu 2024.
MOHLO BY VÁS ZAJÍMAT: Je ke zdražování potravin důvod?
Zpřísnění slevy na manžela/(ku) a zrušení vybraných slev
- Dosud mohl poplatník uplatnit slevu na dani na manželku či manžela s vlastním měsíčním příjmem nižším než 68 000 Kč, pokud manželé žijí ve společné domácnosti.
- Podle nové právní úpravy se uplatnění slevy na dani týká pouze poplatníků žijících ve společné domácnosti s dítětem do 3 let věku.
- Daňové slevy za umístění dítěte ve školce a na studenta jsou zrušeny.
Zaměstnanecké benefity
- Vláda sice upustila od původního návrhu zcela zrušit daňové zvýhodnění nepeněžních zaměstnaneckých benefitů, nicméně konsolidační balíček zavádí pro jejich osvobození od daně ze závislé činnosti omezení.
- Na všechny druhy nepeněžních benefitů se vztahuje jeden úhrnný roční limit pro jejich osvobození ve výši poloviny průměrné mzdy, což pro rok 2024 představuje částku 21 983 Kč.
- Nepeněžní benefity poskytnuté zaměstnanci do tohoto limitu jsou od daně ze závislé činnosti osvobozeny.
Lex Ferrari
- Maximální daňově uznatelná částka na pořízení osobního automobilu (kategorie M1) je nově omezena na 2 miliony Kč. Obdobné to bude při pořízení automobilu na operativní či finanční leasing.
DPH
- Jsou aplikovány pouze dvě sazby DPH, a to základní 21 % a snížená 12 %. To vedlo k přeřazení některého zboží a služeb do jiné sazby.
- Vybrané zboží a služby, u kterých se sazba DPH snížila z 15 % na 12 %: potraviny, kohoutková voda, zdravotnické prostředky, dětské autosedačky, nemovitosti pro sociální bydlení, stavební práce u rodinných a bytových domů, pohřební služby.
- Zboží a služby, u kterých se sazba DPH snížila z 21 % na 12 %: příležitostná (nepravidelná) hromadná autobusová doprava osob, zdravotnické a diagnostické prostředky na jedno použití.
- Vybrané zboží a služby, u kterých se sazba DPH zvýšila z 10 % na 12 %: ubytovací a stravovací služby, vodné a stočné, teplo a chlad, léky, noviny, časopisy a jejich půjčování nebo nájem, vstupenky na sportovní a kulturní akce, služby tureckých a parních lázní, saun a solných jeskyní.
- Vybrané zboží a služby, u kterých se sazba DPH zvýšila z 10 % nebo 15 % na 21 %: většina nápojů vč. točeného piva, kadeřnické služby, služby autorů a umělců, sběr, přeprava a ukládání komunálního odpadu, opravy obuvi, oděvů, koženého zboží a jízdních kol, úklidové práce v domácnosti, palivové dříví a řezané květiny.
Spotřební daň z lihu
- Postupné navyšování spotřebních daní z lihu proběhne během 3 let, a to 10% navýšením v roce 2024, 10% v roce 2025 a 5% o další rok později. Rovněž se zvýší zajištění daně z lihu pro provozovatele daňového skladu.
Spotřební daň z nikotinu
- Dle návrhu by mělo dojít k nárůstu zdanění tabákových a alternativních výrobků (např. elektronické cigarety, nikotinové sáčky apod.) v průběhu následujících 4 let.
- Letos se zvyšuje spotřební daň z cigaret, tabáku na kouření, doutníků a cigarillos o 10 %, v letech 2025, 2026 a 2027 postupně o 5 %.
Daň z nemovitostí
- Sazby daně z nemovitých věcí rostou v průměru na 1,8násobek stávajících sazeb. Veškerý příjem zůstane obcím. Zároveň obce dostanou větší pravomoc ve zdanění zemědělských pozemků.
- Nově se také zavádí inflační koeficient, který bude automaticky zvyšovat daň z nemovitostí o inflaci za předchozí období.
Daň z hazardních her
- Daň na 1 herní automat se zvyšuje na 13 400 Kč (z původních 9 200 Kč).
- Mění se také přerozdělení výnosů této daně. Nově stát získá 55 % ze všech výnosů a zbytek se rozdělí obcím dle stanovených kritérií.
- U hazardních her se daňová sazba zvyšuje na 30 % (z původních 23 %). Sazba daně u loterií a technických her zůstává 35 %.
