I příští rok čeká na zaměstnance a podnikatele několik daňových změn. Kvůli růstu průměrné mzdy se upravuje například sazba progresivní daně, limit pro osvobození nepeněžních benefitů nebo maximální vyměřovací základ. Nově si více připlatíme i na dani z nemovitosti nebo hazardu. Níže přinášíme přehled novinek, na které v roce 2025 narazíme.
Maximální vyměřovací základ
Vláda v návrhu nařízení počítá se zvýšením průměrné mzdy od příštího roku na 46 557 korun. Dopad to má například na hranici maximálního vyměřovacího základu, který je stanoven jako 48násobek průměrné mzdy.
V roce 2025 tedy bude tato částka činit 2 234 736 korun, což je o 124 320 korun více než je tomu v roce 2024. Z příjmů přesahujících tuto hranici se pojistné na sociální zabezpečení neodvádí.
Vyšší vyměřovací základy
Minimální vyměřovací základy zajímají drtivou většinu osob samostatně výdělečně činných. Kvůli vyšší průměrné mzdě se jim totiž zvednou odvody na zdravotní pojištění a také na sociální zabezpečení.
Pro rok 2025 se měsíční částka zvýší u zdravotního odvodu na 3 143 korun a na 4 759 korun u sociálního pojištění.
ČTĚTE TAKÉ: Obchodníci často „čarují“ se slevami. Expertka radí, na které matoucí techniky si dát pozor
Spolu s tím dojde také k úpravě paušální daně. Zatímco letos činí měsíční odvod v prvním pásmu 7 498 korun, tak od 1. ledna si budou muset malí podnikatelé a živnostníci připravit 8 716 korun. Lidé v druhém a třetím pásmu si mohou oddechnout, protože v příštím roce se jim paušál nezvýší.
Paušální daň pro rok 2025
| Režim | Celková paušální platba od roku 2025 | Daň z příjmů | Pojistné na důchodové pojištění | Pojistné na zdravotní pojištění |
| I. pásmo (příjmy do 1 mil. Kč) | 8 716 Kč | 100 Kč | 5 473 Kč | 3 143 Kč |
| II. pásmo (příjmy do 1,5 mil. Kč) | 16 745 Kč | 4 963 Kč | 8 191 Kč | 3 591 Kč |
| III. pásmo (příjmy do 2 mil. Kč) | 27 139 Kč | 9 320 Kč | 12 527 Kč | 5 292 Kč |
| Zdroj: Finanční správa |
Limit pro osvobození nepeněžních benefitů
Roční částka pro zaměstnance vzroste v roce 2025 na 23 278 korun, tedy na 50 procent průměrné mzdy. Oproti letošku dochází k navýšení o 1 295 korun. Podle novely schválené Poslaneckou sněmovnou by měly mít zdravotní benefity dokonce dvakrát vyšší limit. Návrh ale musí projít ještě Senátem.
Daň z příjmů fyzických osob
Daně v této kategorii zůstávají na stejných sazbách. Tedy základní na 15 procentech a progresivní na 23 procentech. U progresivní daně je důležitou hranicí 36násobek průměrné měsíční mzdy. Příští rok bude činit 1 676 052 korun. Progresivní daní tedy budou zdaněny příjmy zaměstnanců, které přesáhnou 139 671 korun měsíčně.
Daň z nemovitosti
Od ledna čeká změna i na naše nemovitosti. Měnit se totiž budou místní koeficienty, podle kterých se celková daň vypočítává. Ty mohou někde vzrůst, některé obce naopak počítají s jejich snížením. Každá obec může totiž koeficient nastavit od 0,5 do 5,0.
Některá města dokonce počítají s tím, že do příštího roku jejich koeficient klesne. To je příklad Znojma. Naopak v Jablonci nad Nisou se daně zvýší v průměru o 140 procent.
Daň z hazardu a spotřební daně
Minimální daň na jeden herní automat se zvyšuje na částku 13 400 korun. Stát si do rozpočtu nově vezme 55 procent z výnosů daně z hazardních her. V příštím roce se také zvyšuje o 10 procent spotřební daň z lihu. V roce 2026 se pak navýší o dalších pět procent. U tabákových výrobků se bude daň zvyšovat o pět procent až do roku 2027.
Změny u dohodářů
Úpravy pravidel u dohod o provedení práce byly v poslední době velkým tématem. Po velké kritice totiž vládní koalice stáhla některé změny.
Podle nových pravidel se budou od roku 2025 hlídat limity výdělku u dohody, a tím de facto hranice pro placení sociálního a zdravotního pojištění. Limit je nastaven na 25 procent průměrné mzdy a bude možné ho využít jen u jednoho zaměstnavatele.
Novinkou také je, že si zaměstnanec rozvrhne svou pracovní dobu sám, zruší se povinnost vytvářet písemný rozvrh čerpání dovolené a za určitých podmínek budou moci pracovat i nezletilí starší 14 let. A to zejména v případě lehkých prací během letních prázdnin.
MOHLI JSTE PŘEHLÉDNOUT: Od září platí zákaz starších kotlů. V provozu je jich stále 150 tisíc, hříšníkům hrozí pokuta
